Kancelaria Prawna WSS Hećman & Kądziołka s.c. -
58 380 07 07 Google+
Łukasz Hećman - zdjęcie

Łukasz Hećman

Prawnik z wieloletnim stażem w zakresie ubezpieczeń i odszkodowań, a także szerzej, w prawie cywilnym. Doktorant nauk prawnych. Autor wielu publikacji naukowych. Bogatszy w doświadczenie zebrane w pracy w jednym z największych zakładów ubezpieczeń w Polsce i Europie.

Umowa darowizny

Dodano: 18 września 2015 / Kancelaria WSS / Brak komentarzy 

Czy od umowy darowizny należy zapłacić podatek? Kto jest zwolniony z podatku przy tego typu czynnościach, jak wygląda wzór takiej darowizny i jakie są warunki formalne, które należy spełnić? Poniżej przedstawiamy zarys odpowiedzi na postawione powyżej pytania.

Zacznijmy od kwestii podatkowych. Pierwsze co przychodzi na myśl, w związku z podejmowaniem jakichkolwiek operacji finansowych to to, jaki podatek będziemy musieli zapłacić. Słusznie, gdyż ilość sytuacji w których podatków płacić nie musimy, w proporcji do okoliczności odwrotnych, jest raczej śladowa. Przy umowie darowizny, oczywiście opodatkowanie również istnieje. Jednakże, w niektórych sytuacjach i pod pewnymi warunkami, możemy liczyć na zwolnienie podatkowe. Sytuacja ta dotyczy darowizn dokonywanych pomiędzy członkami najbliższej rodziny, z tzw. grupy zerowej. Należą do niej małżonkowie, dzieci, rodzice, rodzeństwo, dziadkowie, wnuki, pasierbowie, ojczym i macocha.

Warunki.Dodatkowym warunkiem zwolnienia podatkowego, jest konieczność zgłoszenia przekazania darowizny do właściwego urzędu skarbowego. Termin przewidziany na to zgłoszenie, to 6 miesięcy od dnia zawarcia umowy bądź od dnia spełnienia przyrzeczonego świadczenia – np. przekazania przedmiotu darowizny obdarowanemu. Zgłoszenia należy dokonać na formularzu SD-Z2 – Zgłoszenie o nabyciu własności rzeczy lub praw majątkowych – dostępnego na stronach Ministerstwa Finansów lub w urzędach skarbowych.
Jeśli umowę sporządzono w formie aktu notarialnego, obowiązek poinformowania urzędu skarbowego, przechodzi na notariusza.

Wzór umowy darowizny. W tym miejscu należy zaznaczyć, iż § 1 ust. 2, a więc wskazanie celu darowizny, nie jest wymagany, a § 2 dotyczy sytuacji, w których przekazywany jest konkretny przedmiot. Pamiętajmy jednak, że przekazanie niektórych rzeczy np. nieruchomości, dla ważności darowizny, wymagane jest dokonanie tej czynności w formie aktu notarialnego.

UMOWA DAROWIZNY

zawarta dnia …………….. w ………. pomiędzy:

Adamem Nowakiem, zam. w …………, ul. ……………..,
legitymującym się dowodem osobistym o nr …………, wydanym przez ………………
zwanym dalej: “Darczyńcą”

a

Anną Nowak-Kowalską, zam. w …………, ul. ……………..,
legitymującą się dowodem osobistym o nr …………, wydanym przez ………………
zwaną dalej: “ Obdarowaną”.

§ 1
1. Przedmiotem darowizny jest ………………
2. Darczyńca przekazuje Obdarowanej darowiznę na cele ………………

§ 2
Podpisując umowę, Obdarowana kwituje odbiór przedmiotu darowizny.

§ 3
Darczyńca oświadcza, że jest to pierwsza darowizna w okresie pięciu lat poprzedzających zawarcie niniejszej umowy na rzecz Obdarowanej, która jest córką.

§ 4
Obdarowany zobowiązuje się do pokrycia wszystkich ewentualnych kosztów związanych z niniejszą darowizną.

§ 5
Zmiany niniejszej umowy wymagają formy pisemnej pod rygorem nieważności.

§ 6
Umowa została sporządzona w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach, po jednym dla każdej ze stron.

§ 7
W kwestiach nie uregulowanych niniejszą umową stosuje się przepisy kodeksu cywilnego.

……………………… ……………………….
(podpis darczyńcy) (podpis obdarowanego)

Dodaj komentarz

Twój adres email nie zostanie opublikowany. Pola, których wypełnienie jest wymagane, są oznaczone symbolem *